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2018安徽税务师考试科目详解
单选题

1、2018-10-21,乙企业进口一台设备,享受免税进口关税优惠,海关审定的完税价格为200万元,经调试后投入使用的设备账面原值220万元,使用年限10年,海关监管期5年。2018-10-21,企业将该设备转让,转让收入100万元,已提折旧30万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(设备关税税率10%)

A、15

B、7.5

C、6.5

D、6.4

2、根据关税的现行政策规定,以下说法错误的是( )。

A、关税是单一环节的价内税

B、征收的对象是进出境的货物和物品

C、有较强的涉外性

D、按征税对象进行分类,可分为进口关税、出口关税和过境关税

3、企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。

A.用自产的应税消费品换取生产资料

B.用自产的应税消费品抵偿债务

C.直接销售委托加工收回的已税消费品

D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励

4、某酒厂2011年11月购进酒精(酒精所用原料为粮食),取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款200万元、增值税34万元,生产领用其中的60%用于生产粮食白酒;本月销售白酒40吨,取得不含税销售额80万元,并收取包装物押金11.7万元。该酒厂2011年11月应纳消费税( )万元。

A.5

B.10

C.11.17

D.22

5、某商业企业(增值税一般纳税人)2011年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )。

A.4048.29元

B.5983.16元

C.4081.62元

D.0元

答案及解析:

1、【答案】A

【解析】补缴关税的完税价格=200×[1-15÷(12×5)]=150(万元),应补缴关税=150×10%=15(万元)。

2、【答案】A

【解析】关税是单一环节的价外税。

3、【答案】C

【解析】委托加工应税消费品,税法规定,消费税由受托方(个体户除外)代扣代缴,委托方收回后直接销售的,不再征收消费税。

4、【答案】D

【解析】应纳消费税=40×2000×0.5÷10000+(80+11.7÷1.17)×20%=22(万元)

5、【答案】A

【解析】镀金、包金首饰在生产环节纳税。应纳消费税=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)。

 

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